Depuis le 1er janvier 2026, un versement volontaire sur un plan d’épargne retraite (PER) ne réduit plus votre revenu imposable si vous avez 70 ans ou plus à la date du versement. Vous pouvez encore alimenter un PER individuel lorsque le contrat le permet, mais sans cet avantage à l’entrée. Un plafond d’épargne retraite disponible sur votre avis d’impôt ne suffit donc plus.
Ce qui change
La loi de finances pour 2026 a supprimé cette déduction à partir de 70 ans. L’administration fiscale l’a précisé dans sa doctrine publiée le 10 août 2026 : le seuil d’âge s’apprécie au moment de chaque versement, et la règle s’applique depuis le début de l’année.
Qui est concerné
Dans un exemple fictif, une personne fête ses 70 ans le 15 novembre 2026. Son versement volontaire du 10 novembre reste susceptible d’être déduit, dans les limites et conditions habituelles. Celui du 20 novembre ne l’est plus. Il ne suffit pas d’avoir commencé à alimenter le plan avant cet anniversaire pour conserver la déduction sur les versements suivants.
Cette limite vise le titulaire du plan. Elle ne dépend ni de la date d’ouverture du PER ni du fait d’avoir déjà liquidé sa pension de retraite.
Montants, dates et conditions
Avant 70 ans, la déduction des versements volontaires est encadrée par un plafond individuel. Son montant figure sur l’avis d’impôt, dans la rubrique « Plafond épargne retraite ».
À partir de 70 ans, ce montant ne rend pas déductible un nouveau versement. Il faut distinguer deux conditions : disposer d’un plafond et avoir encore droit à la déduction. La réforme retire ce second droit pour les versements concernés, même si une capacité de déduction reste affichée.
La mesure porte sur les versements effectués à compter du 1er janvier 2026 à 70 ans ou plus. Elle n’annule pas les déductions obtenues au titre de versements antérieurs remplissant leurs conditions.
À la sortie, distinguez les versements des gains
La fin de la déduction à l’entrée ne signifie pas que la totalité d’un futur retrait sera imposable. Pour une sortie en capital, la part correspondant aux versements volontaires effectués depuis le 1er janvier 2026 à 70 ans ou plus est exonérée d’impôt sur le revenu. Les gains issus de ces versements restent imposables et soumis aux prélèvements sociaux.
Les sommes précédemment versées et déduites suivent leur propre régime : la part correspondant à ces versements est soumise au barème de l’impôt sur le revenu lors d’une sortie en capital. Atteindre 70 ans ne transforme pas tout le solde du PER en capital exonéré.
Ces règles concernent la sortie en capital du titulaire, pas la fiscalité d’une transmission au décès ni celle d’une rente.
Ce qu’il faut vérifier
Après le départ à la retraite, conserver un PER individuel ne vous oblige pas à le débloquer. Vous pouvez continuer à l’alimenter si le plan ne prévoit pas de limite d’âge et s’il n’a pas déjà été entièrement liquidé.
Pour un versement réalisé l’année de vos 70 ans, rapprochez la date enregistrée par le gestionnaire de votre anniversaire. Demandez-lui un récapitulatif qui distingue les versements déduits, les versements non déductibles et les gains associés. Cette ventilation permet de comprendre la fiscalité d’une sortie ; le seul montant total du plan ne la donne pas.
Benoit Bernanque est rédacteur web indépendant chez Cyanure. Il écrit sur les finances personnelles, le crédit, l’épargne, la fiscalité et l’économie.