L’approche de la fin d’année offre une opportunité stratégique pour les détenteurs de contrats d’assurance-vie. Une technique simple permet de bénéficier deux fois de l’avantage fiscal annuel en l’espace d’un mois seulement. Cette méthode repose sur le calendrier des retraits et peut générer des économies substantielles pour les épargnants avisés.
Les contrats détenus depuis plus de huit ans bénéficient d’un régime fiscal privilégié. Un abattement annuel s’applique sur les gains lors des retraits : 4 600 euros pour une personne seule, 9 200 euros pour un couple marié ou pacsé. Cette déduction se renouvelle automatiquement chaque 1er janvier, permettant une planification stratégique des opérations de rachat.
Deux retraits valent mieux qu’un
La technique consiste à effectuer un retrait en décembre et un second en janvier. Chaque opération bénéficie de l’abattement complet, même si elles sont séparées de quelques semaines seulement. Prenons l’exemple d’un couple souhaitant retirer 40 000 euros d’un contrat valorisé à 80 000 euros, dont 30 000 euros d’intérêts. La part des gains dans leur retrait représente 15 000 euros selon le calcul proportionnel appliqué aux rachats.
Avec un seul retrait, le couple subirait une imposition sur 5 800 euros après déduction de l’abattement de 9 200 euros. En divisant l’opération entre décembre et janvier, avec 20 000 euros retirés à chaque fois, ils utilisent deux fois l’abattement de 9 200 euros. Résultat : une fiscalité nulle sur l’ensemble des gains récupérés.
Une régularisation différée dans le temps
L’administration fiscale applique un prélèvement de 7,5% lors du retrait sur les contrats de plus de huit ans. Cette retenue n’est pas définitive et sera régularisée l’année suivante lors de la déclaration de revenus. Un retrait effectué en décembre 2025 sera ajusté avec la déclaration 2025 déposée en 2026, tandis qu’un retrait de janvier 2026 ne sera régularisé qu’en 2027.
Les épargnants doivent toutefois prévoir les délais de traitement. Les assureurs disposent d’un délai pouvant atteindre deux mois pour traiter une demande de rachat, même si la plupart sont exécutées sous dix jours. Anticiper permet de s’assurer que l’opération de décembre sera bien finalisée avant le 31 décembre.
Une optimisation qui s’inscrit dans la durée
Au-delà de la stratégie de fin d’année, l’échelonnement des retraits sur plusieurs exercices fiscaux reste une approche recommandée pour les contrats générant des gains importants. Cette planification permet de lisser la fiscalité et de maximiser l’usage des abattements annuels successifs. Les épargnants peuvent ainsi retirer régulièrement des sommes significatives tout en préservant l’efficacité fiscale de leur contrat. La diversification entre plusieurs contrats ouverts à des dates différentes offre également une flexibilité accrue pour gérer les flux de trésorerie sans alourdir la charge fiscale.
Catherine travaille pour 365euros depuis 2020. Elle est en charge des rubriques conso, budget, bons plans et société